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常見問答 - 企業營運與稅務實務
即時解答，快速破除財稅迷思。
精選企業與個人常見議題，將複雜的法規轉化為清晰易懂的解答。
- 財務簽證：依《公司法》規定，實收資本額達 NT$ 3,000 萬元以上，或金融機構貸款達一定金額、申請補助/上市櫃者，須由會計師進行財務報表查核簽證。
- 稅務簽證：公司營業收入達 NT$ 1 億元以上，或欲享有「前 10 年虧損扣除（盈虧互抵）」等租稅優惠時，建議由會計師辦理稅務簽證申報。
通常需要準備公司傳票憑證、銀行對帳單、財產目錄、合約書及各類申報書表等。查核時間會依公司規模與帳務完整度而定，一般約需 2 至 4 週。我們會在查核前提供清晰的「資料準備清單」並全程輔導。
是的。根據稅法規定，公司成立並取得統一編號後，無論該期是否有營業收入或交易，每兩個月（雙月）仍須按時辦理營業稅申報，每年 5 月亦須完成營利事業所得稅結算申報。若未依法申報，將面臨國稅局的滯報金或怠報金罰鍰。
- 扣抵營業稅：與公司經營業務直接相關的開支（如公務車油資、辦公用品、租金、營業用設備等），且取得載有公司統編的「三聯式發票」或「電子發票證明聯」
- 不可扣抵（但可列費用）：交際應酬用發票（如請客戶吃飯）、獎勵員工之禮品或酬勞、自用乘人小客車等。
- 無法列抵/費用：與公司業務無關的個人或家庭消費。
- 伙食費免稅限額：自 2023 年起，每人每月伙食費免稅限額已調升至 NT$ 3,000 元（一年最高 3.6 萬元）。只要併入薪資單明確標示為伙食費，即可列為公司費用且免併入員工個人所得課稅。
- 獎金扣繳規定：發放給員工的年終獎金或三節獎金屬於「非每月給付之薪資」。若單次給付金額達起扣標準（依每年國稅局公告，約 NT$ 88,501 元以上），公司須在給付時預先扣繳 5% 的所得稅，並依法申報。
依《加值型及非加值型營業稅法》規定，統一發票應記載項目（如買受人統編、金額）若記載錯誤，將按要項開立金額處 1% 罰鍰（最低 1,500 元，最高 15,000 元）。若發票已交付買受人且無法收回作廢重開，應主動向國稅局報備說明。只要在國稅局調查或檢舉前主動向稽徵機關更正並報備，每年有一定次數的免罰機會，建議發生錯誤時第一時間尋求會計師協助處理。
- 勞健保強制規定：雇用員工達 5 人以上之事業單位，強制必須設立勞保投保單位；即便員工未滿 5 人，健保與勞退金（6% 提繳）仍屬強制設立與提繳項目。
- 負責人投保規範：負責人若在自家公司投保健保，其投保金額不得低於公司最高薪員工的投保薪資級距（亦不得低於政府規定的負責人最低投保門檻），且不能享受勞工身分的勞保就業保險。事務所可協助企業精算最適化的勞健保投保架構。
需要。當台灣公司向無國內固定營業場所的外商購買勞務（如網路廣告、線上軟體服務）時，屬於外商的台灣來源所得：
- 扣繳義務：公司在給付款項給外商時，原則上須代扣 20% 的所得稅，並於給付後 10 天內向國稅局繳清扣繳稅款並完成申報。
- 適用租稅協定/淨額推計：若該外商已向台灣國稅局申請適用「淨率及境內利潤貢獻全程核算」或適用跨國「租稅協定」，扣繳稅率可大幅降低（常見可降至 3%~6% 不等）。事務所可協助企業評估與申請，節省跨國軟體與廣告費用的實質成本。